娱乐创意人才常见问题

本页包含乐博平台APP人关于营业税和创意艺术家乐博平台APP的最常见问题的问题和答案. 所有章节参考LAMC(乐博平台政法规). 所有提到乐博平台的地方都是指乐博平台.

LAMC 21节.29.(b) 修订后,增加了“创意艺术家”的营业税乐博平台APP规定,这些艺术家的收入不超过300美元,由于符合条件的“创造性活动”,他们在市区内和市区外的应税和非应税总收入为000美元.仅可归因于“创造性活动”的来自金融城内外的应税和非应税总收入超过300美元,000, 豁免  应用. 请注意,创意活动豁免只适用于已注册的企业,而非新成立的企业. 创意艺术家豁免要求企业及时提交更新表格.

这项豁免严格适用于, 只对个人“有创造力的艺术家”(个人, 作为贷款公司的个人, 或通过有限责任公司的个人行为), 为“娱乐或审美目的”而进行的“创造性活动”.创作人员从事创作活动取得的收入,不包括其他收入.
的术语表

1099 -在1099年向国税局申报的收入,或在伦敦金融城从事工作的公司的收入,如果不符合豁免条件,则应乐博平台APP(e.g.,创意艺术家豁免).
分摊 -在乐博平台内外从事活动的企业可以在计算应缴税款时分摊收入.
《乐博平台APP》 -城市税务证书颁发给所有企业或位于城市, 或在金融城做生意.
创造性艺术家豁免 -列入《乐博平台》的艺术家如收入少于$300,可获豁免,全球/世界范围内的创意活动总收益的000元,并及时申请豁免.
从事经营 ——进行, 操作, 经营,经营管理或经营一项业务, 是否以船东身份办理, 或者通过军官, 代理, 经理, 或雇员.
贷款公司 -指通过公司经营的个人,是公司的唯一股东和雇员.
衡量一年 -计量年度应包括乐博平台APP年度前一个日历年度的全球/全球总收入,除非有特定选择使用企业的会计年度.
新业务的豁免 -符合条件的新企业在2010年1月1日至2015年12月31日期间开业,可享受最长3年的免征营业税. 为了获得豁免,企业必须及时提交申请.
小型企业乐博平台APP -全球/全球总收入少于50美元的小型企业,2005年是1万美元,2005年是100美元,在2006年或以后,可申请豁免. 为了获得豁免,企业必须及时提交续期申请.
乐博平台APP年度 -缴税的年份.
W2 - IRS雇员收入报告表格. 这项收入不用乐博平台APP.

请注意: 1月1日起,税收总额将获减税, 2006年并未反映在下面的答复中. 下面常见问题解答中的rate是作为一个例子使用的(参见更新的 费率表 适用的利率). 如果在这些问题中没有提及你正在存档的类别,你可以访问 利率 对所有类别.

1. 问题: 对创意艺术家的豁免于2005年7月1日生效. 我是一名享有豁免的艺术家. 我以前几年的应税收入需要申报并缴纳城市营业税吗?

回答:是的, 如果你从来不交税, 伦敦金融城有权在注册之日起8年内征收营业税.

注意: LAMC 21节.29(a) 为2003年、2004年和2005年的小企业乐博平台APP提供5000美元的门槛. 176342号法令修正案将门槛提高到50美元,000年七月一日, 2005年适用于2006年续期. 乐博平台APP的门槛提高到100美元,000年七月一日, 适用于2007年及以后的续期. 这些豁免要求及时更新申请.

例子如果您的全球/全球总收入少于5美元,000年2002年, 2003, 和2004年, 你可以申请2003年每一年的小型企业豁免, 2004, 以及2005乐博平台APP年度. 如果你的城市总收入少于5美元,000美元,但全球/全球总票房超过5美元,那么根据你的应税收入,你就有责任交税.

2. 问题: 在确定300美元时,有哪些总收入没有包括在内的例子呢,000全球/全球总收入门槛和应税总收入?

答: 下列项目是不被视为总收入的收入,因为市政府不对与员工有关的收入或被动收入征税:

  • 那工资
  • 退休或退休金收入
  • 失业
  • 被动投资的股息
  • 被动投资的兴趣
  • 残疾
  • 社会保障
  • 某些剩余收益(见问题20中的解释)

3. 问题: 我可以同时获得小企业和创意艺术家豁免吗?

答: No. 一旦全球/世界范围内的总收入超过小企业豁免阈值,无论该活动是什么, 乐博平台APP人不得申请豁免 LAMC 21节.29(a)小型企业乐博平台APP. 因此,乐博平台APP人不能同时申请这两项豁免 LAMC 21节.29(a) 和(b), 一般小企业豁免和创意艺术家豁免, 除非每个企业都是一个独立的实体.

LAMC 21节.29(a) 小型企业豁免规定,为了获得豁免, 所有应税和非应税收入总额(全球/全球)必须满足收入总额门槛(不包括上面问题2中列出的收入). 这意味着所有全球/世界范围内的总收入必须在小型企业豁免总收入门槛之内才有资格, 包括那些在创意艺术家豁免条款下被豁免的总收入吗.

乐博平台APP人如果有从创意艺术家类别获得的总收入,或者有资格获得小企业豁免,应申请对他们最有利的豁免.

4. 问题: 我有一家贷款公司. 它的总收入要乐博平台APP吗?

答: 个人(个体户), 成立贷款公司的个人和成立有限责任公司的个人,定义为 LAMC 21节.29(b) 该章节中定义的在2004年和之前的任何法令年进行的创造性活动是否需要乐博平台APP, 并需要提交2005年和前一年的乐博平台APP申报表. 申报2006年营业税续征时, (以2005年的活动为基准)符合条例所界定的创意艺术家及创意活动定义的实体,如及时申报,而该等创意活动的总收入不超过300元,则无须就该等创意活动缴税,000.

5. 问题: 30万元豁免限额可包括哪些总收入?

答: 从 创造性活动 由 富有创造力的艺术家,定义在 LAMC 21节.29(b) 是否包括在$300,000的豁免限额内.

总收益报告为1099, 是否在金融城或金融城以外的城市演出将计入300美元,000年帽. 在2016年, 如果你的创意艺术家总收入超过300美元,000, 您将为2017年营业税续期在金融城赚取的部分缴乐博平台APP款. 在本市范围内从事本市以外工作的行政活动, 这些总收入要按比例分配,并包括在你的税收措施中. 行政活动的例子有会计、开票、收款等. 当工作在金融城内外进行时,总收入可根据具体情况进行分配 城市职员裁决. 市书记官第15号裁决适用于 LAMC 21节.49 职业 & 职业,但金融办公室的政策是将其扩展到 LAMC部分21.48 各种各样的服务和 LAMC 21节.45 (LGR2)无线电电视广播.

城市职员Ruling14 适用于 LAMC 21节.42 (LGR1)批发销售, LAMC 21节.044 (LGR2)零售销售和 执政17 适用于 LAMC 21节.46 个人财产租赁,用于在城市内外进行的活动.

6. 问题: 我是一家在财务办公室注册的现有企业. 如何申请创意艺术家豁免?

答:所有年度营业税都在1月1日到期,3月1日拖欠. 你必须在3月1日前续签. 如果创意艺术家的创意活动的全球/世界范围内的总收入,定义如下 LAMC 21节.29(b) 不超过300美元,000, the creative artist may claim the creative artist exemption at the time that the business tax renewal is filed in 2017 by the following: (1) checking the appropriate box on the renewal form; (2) answer the question regarding total global/worldwide 收入总额 attributable to 创造性活动; (3) then indicate the amount of 收入总额 for 创造性活动 that were generated from activities performed in the City

注意: 请在续税表A栏申报所有非创造性活动,并据此计算税款.

7. 问题: 我在哪里申请豁免?

答: 你必须注册,才有资格获得豁免.

  • 如果你已经登记,你可以在续期表格上要求豁免. 电子更新文件 是可用的.

  • 如果不是的话 注册,你必须打电话或拜访乐博平台APP的 分支机构 因此,你可以在取得商业税务登记证方面得到协助. 你还必须报告和支付最近三年的任何适用的税收(更多信息见问题#21).

8. 问题: 我做创意艺术家赚了20万美元,做顾问赚了15万美元. 我赚了超过30万美元,所有的税都要交税吗?

答: 这项豁免适用得非常严格, 只对个人“有创造力的艺术家”(个人, 作为借贷公司或通过有限责任公司行使职权的个人), 为“娱乐或审美目的”而进行的“创造性活动”.创作人员从事创作活动取得的收入,不包括其他收入. 仅可归因于“创造性活动”的来自金融城的应税和非应税总收入总额超过$300,000, 这项豁免并不适用. 因此, 200美元的,在创造性活动中获得的000美元是乐博平台APP的,还有150美元,顾问的年薪是要交税的.

例# 1: In 2016, 一个作家的总收入是295美元,写剧本赚了五千美元, 改编自他之前写的小说, 这部电影将于2017年开拍. 同年, 这位作者被邀请在公众场合露面谈论这部小说, 这个脚本, 还有即将上映的电影, 作者因此获得了250美元,000. 作者2016年的总收入为54.5万美元.

问题: 尽管作者的总收入超过了300美元,000, 他有资格获得创造性人才豁免吗?

答: 是的,295美元.3万美元是作者写剧本赚来的钱,这是他的创作才能的报酬,这些收入的总额可以获得商业乐博平台APP. 他在公众场合获得的25万美元不能乐博平台APP,因此需要申报和乐博平台APP.

例# 2: In 2016, 一位唱片艺术家将他的两首歌曲卖给了一家电影工作室,该工作室计划在即将上映的电影制作中使用这些歌曲. 这位艺术家的作品从该工作室获得了30.5万美元.

问题: 唱片艺术家是否获得创作天赋豁免?

答: 艺术家因其创作活动而获得的总收入超过$300,因此他没有资格获得创作天才豁免,000年阈值. 因此,这位艺术家必须报告并支付全部的30.5万美元的税.

9. 问题: 我刚开始在金融城工作. 这有豁免吗?

答:  目前对新业务没有豁免.

10. 问题: 我目前没有工作,但在前一年有收入. 我交税吗??

答: 乐博平台APP人如果想在本年度在伦敦金融城经营业务,需要在3月1日前申报营业税续期. 如果你的全球/全球总收入少于100美元,000 in 2016, 然后在2017年申请小企业乐博平台APP, 在这种情况下,就不用交税了. 从2006年开始, 如果你赚不到300美元,前一年作为创意艺术家在创意活动中获得的奖金为1万美元, 当你申请商业税续期时,你应该申请创意艺术家豁免. 如果你打算从事商业活动,你不能取消你的商业税务登记证. 如果《乐博平台APP》被注销,您最终在当年从事经营活动, 您将面临任何应缴税款和适用的滞纳金.

11. 问题: 我从来没有取得过营业税登记证. 在过去我受雇时,我的雇主用W2报告我的收入. 我没有以独立承包商的身份获得收入, 本人去年及过去三年均未从商. 如果我在2016年找到了工作,我该怎么办?

答: 当你开始从事商业或收到1099的收入, 你必须在伦敦金融城注册,并获得 《乐博平台APP》 (BTRC),在此情况下,你可能有资格申请新业务豁免. 如果你不确定你会获得W2或1099的入息,你应该获得BTRC. 你还必须每年提交一份税务续期报表. 如果你保持你的雇员身份,并且没有1099美元的收入, 你仍可获豁免注册及续期BTRC

12. 问题: 作为一名在电视领域工作的创意艺术家,我的总收入超过了30万美元. 我应该归到哪一类呢?

答: 你的文件 LAMC 21节.45 (LGR2)广播电视广播. 请参见 费率表 目前的税率,因为这些税率可能会在未来改变.

13.问题: 我是一名电影演员,我成立了一家贷款公司. 我应该归到哪一类呢?

答: 你的文件 LAMC 21节.48 各种各样的服务. 请参见 费率表 目前的税率,因为这些税率可能会在未来改变.

14. 问题: 我写电影剧本,赚了30多万美元. 我还从1099年报道的电视节目中获得了一些收入. 我应该归到哪一类呢?

答: 如果你是一个戏剧电影的编剧,你将在 LAMC 21节.49 专业和职业. 如果你是唯一雇主, 独资企业(贷款公司), 你可以把你的戏剧电影作品归为 LAMC 21节.48 临时援助署杂项服务. 从电视节目中获得的总收入,你将在 LAMC 21节.45 (LGR2)广播电视广播. 请参见 费率表 目前的税率,因为这些税率可能会在未来改变.

15. 问题: 我从事多媒体工作. 我应该归到哪一类呢?

答: LAMC 21节.41 (LGR1)多媒体业务. 请参见 费率表 目前的税率,因为这些税率可能会在未来改变. 多媒体业务是指从事下列业务的企业:

生产的电影, 磁盘, 磁带, 软件或其他记录设备, 无论是视觉还是听觉, 通过两种或多种媒体的整合, 其中包括, 但不限于, 计算机生成的图形和视频, 电影, 幻灯片, 录像带, 录音带及照片.

按合约或收费方式向电影制片人提供电脑程序设计服务, 磁盘, 磁带, 软件或其他记录设备, 无论是视觉还是听觉, 通过两种或多种媒体的整合, 其中包括, 但不限于, 计算机生成的图形和视频, 电影, 幻灯片, 录像带, 录音带及照片, 这些服务包括计算机软件设计和分析, 定制软件的修改, digital imaging and other related programming services; or

开发在线和互联网服务,包括为客户设计网站.

电影、电视或广播制作人的活动,定义在 LAMC 21节.109 本文所指的广播或电视广播者,如 LAMC 21节.45 (LGR2),以及成人娱乐业务,定义在 LAMC 12节.70b 不需要根据本条缴税吗.

16. 问题: 我的总收入超过了三十万的乐博平台APP限额. 根据LAMC第21节的定义,我超过80%的收入来自多媒体.41 (LGR1), 而作为一名电视剧本作家的平衡, 在广播和电视广播下以较高的税率征税. 我应该归到哪一类呢?

答: 如果80%以上 应乐博平台APP的 总收入属于一个税种, 伦敦金融城允许你报告你所有的总收入,并支付该类别下的全部税款. 你可以利用多媒体的低费率. 如果你想通过两类报税来支付较低的税款, 多媒体业务和广播电视广播, 你可以选择单独报税以降低你的税款.

17.问题: 我可否使用单一类别报税表(80%在 LAMC 21节.06.1)的规定,以创作艺术家身分从事创作活动而赚取的收入总额,如本人的收入总额少于300元,则属非乐博平台APP类别,无须缴付任何税款,000?

答: No. 你不得将下列创意活动的总收入合并 LAMC 21节.29(b), 哪些非创造性活动占你总收入的80%或以上,且两者加起来不超过300元,,以获得豁免 LAMC 21.29(b) 两个活动. 单一类别申报(80%规则)只适用于应税总收入. 然而, 如果你作为一个创意艺术家的总收入超过300美元,这相当于你应乐博平台APP总收入的80%或以上, 你可以使用80%的比率,并将其应用到你的非创造性工作中,如果这个比率对你有利的话.

例子: 如果你有26万美元的2016年总收入作为一个电视编剧(缴税在 LAMC 21节.45 (LGR2) 1美元.32每1美元,),并收到$30,作为顾问完成的工作(在 LAMC 21节.49 at $4.50每1美元,总收入的千元或其小数部分-见收费率表), 您可以将2016乐博平台APP年度的所有总收入按较低税率分类归档, 就像所有这些总收入一样 应乐博平台APP的 在2016乐博平台APP年度 应乐博平台APP的 总收入只有30美元,从260美元到000美元,如果你申请创意艺术家豁免,并及时存档,书面收据可获豁免, 因此 不乐博平台APP 收入总额. 在确定单一类别报税时,不容许非应税总收入.

18. 问题: 我住在伦敦金融城,但我所有的工作都在伯班克市. 我要交税吗?

答: 许多有创意的艺术家在洛杉矶有一个家庭办公室,但他们的大部分工作都在洛杉矶以外的地方完成. 如果你在城里和城外都做生意, 你可以把城市总收入分摊到 城市职员Ruling15. 本裁定适用于按下列规定申报的乐博平台APP人 LAMC 21节.49 以及其他服务类型分类.

在执政15, 金融城假设,在金融城以外完成的工作的总收入中,有20%是由创意艺术家的家庭办公室执行的行政职能造成的. 这些功能可能涉及会计、管理控制、计费和收款. 如果一个有创造力的艺术家在金融城以外的地方表演, 在联邦和州乐博平台APP申报单上不收取家庭办公室扣除额(表C),在金融城内不履行行政职能, 税收是0美元.

然而, 金融城的总收入将计入100美元,000美元的小型企业乐博平台APP门槛和300美元,000名创意艺术家的豁免,因为这个豁免是基于全球/世界范围的总收入. 如果这些总收入超过各自的起征点,这个人仍将欠最低税额.

另一方面, 如果一位有创造力的艺术家的家庭办公室位于金融城以外,而这位有创造力的艺术家在金融城工作, 如果创作艺术家进行会计核算,他可以将在伦敦金融城完成的作品的收入总额的20%分摊给创作艺术家, 行政, 计费, 以及在城市外的收集活动. 因此,在伦敦金融城进行的工作的总收入的80%将被征税. 如果有些或没有会计, 行政, 计费或收款功能由创意艺术家在金融城以外进行, 20%的分摊可以降低到零. 因此, 在这四项行政职能中没有一项是由创意艺术家在金融城以外执行的情况下, 在伦敦金融城进行的工作的全部收入将被征税.

以下是15号裁决如何适用的一些例子:

在伦敦有居所的作家, 哪家公司被用作总部, 在金融城执行25%的工作,在金融城以外执行20%的工作(占75%的20%). 如果作者聘请了会计, 律师和/或代理人处理作者的所有行政工作(会计), 政府, 计费, 收集, 等.), 或者作者没有行政工作,那么作者可以根据第15条的规定减少分配,对金融城以外的工作零税.

一个作家有两个住所,他们在那里工作. 一个住宅位于城市内,另一个位于科罗拉多州的韦尔. 你在这两个地方都进行你的创造性活动, 但你的运营基地是你在韦尔的住所,你在那里执行管理活动. 你的创作活动总收益超过30万美元. 在前一年, 你45%的工作是在伦敦金融城完成的,剩下的55%是在韦尔完成的. 在洛杉矶,如果行政职能是由作家在城市之外执行,那么45%的总收入可能会减少20%(至36%), 在申请税收之前,韦尔的总收入的55%是不征税的.

19. 问题: 什么是七天法则?

答: 该规则在 LAMC 21节.00(i)(5) 定义-从事商业活动. 7天规则只适用于在伦敦金融城没有固定营业场所,且在伦敦金融城营业时间不足7天的乐博平台APP人. 如果您在伦敦市内有固定的营业场所(住宅可以被认为是固定的营业场所),那么您的工作就会在那里进行, “七天规则”并不适用. 如果你住在伦敦金融城,把你的住所作为家庭办公室,但你所有的写作都在伦敦金融城以外, “七天规则”并不适用. 如果你在联邦或州乐博平台APP申报单(表C)上申报你的住所为家庭办公室,那么你不是乐博平台APP的, 除非你能证明家庭办公室与你作为创意艺术家的工作无关. 这是假设有另一项业务从家庭经营,其总收入应缴纳营业税.

20. 问题: 如果我从表演权利组织(如ASCAP或BMI)那里获得我在1979年作为一个创造性艺术家表演的作品的剩余费用或版税, 如何征税?

答::这取决于许多因素:

  • 如果你不再从事业务或退休,你只收到一张剩余或版税的支票, 他们不需要乐博平台APP.
  • 如果你从事商业, 但这是一种不同的税收分类,而不是从剩余收入/特许权使用费中获得的, 你不需要为这些剩余/版税乐博平台APP.
  • 如果你在1979年是W2的员工, 你被认为不从事商业活动, 因此,剩余部分/特许权使用费不需要乐博平台APP.
  • 如果您仍然积极从事业务,并在1979年获得的剩余/版税收入完全是在金融城以外的服务, 你的联邦和州乐博平台APP申报单上没有家庭办公室的扣除额, 在市区内不履行行政职能, 剩余费用/特许权使用费不包括在您的税收措施中.
  • 外国政府对空白录像带征收的外国税收不受此税的限制.
  • 如在1099年缴税的人仍在经营业务,则其在金融城内从事服务而获得的剩余费用/特许权使用费,也应乐博平台APP.
  • 如果你在金融城内外都有服务, 剩余部分/特许权使用费要按比例分配.

注意: 在一个有创造力的艺术家积极从事商业活动的情况下, 剩余费用/版税仍将计入300美元,000名创意艺术家的乐博平台APP门槛,无论他们是否包括在个人的税收措施中.

21. 问题: 市政府之前联系过我,他们告诉我,在与工会的谈判结束之前,他们将暂停征收税款. 我给他们寄了一封信. 我该怎么办?

答: 这项豁免是没有追溯力的. 除非你的全球/全球总收入不超过100美元,否则你在过去3年经营业务时应缴乐博平台APP款,(小型企业豁免),并及时提交. 所有的本金、利息和罚款都到期了. 乐博平台APP人有权要求免除罚款, 在某些情况下,哪些可以被批准.

22. 问题: 我在家工作,我很关心隐私. 据我所知,市政府会向公众公布企业地址. 我能做什么?

答: 伦敦金融城目前不“公布住宅企业的地址”.“乐博平台APP人如果在家中经营企业,必须通知财政部. 但是,家庭住址是受 加州公共记录 如果它们用于业务目的.

23. 问题: 我很担心金融城会要求看我的作品. 我该怎么办??

答: 英国财政部(财务办公室)不会要求作者提供书名,也不会审查作者的知识产权. 香港财务处可能会审核阁下的财务纪录,以核实阁下报税表的准确性, 包括财务记录和支持文件. 除法律要求外,英国财政部的政策禁止披露乐博平台APP人的机密信息.